Как учитывать расходы при продаже ОС, приобретенного в лизинг ООО на УСН (доходы минус расходы)?
Здравствуйте! Подскажите ли пожалуйста, верно я понимаю, что-
В 3 квартале 2016 года , наше ООО приобрело автомобиль в лизинг. Сейчас есть мысли расплатиться за авто до ноября 2016 и продать его другой организации.
Но тогда , придется пересчитать авансовый платеж по УСН за 3 квартал (убрать из расходов платежи по лизингу), а в расходах оставить толь амортизацию. В 4 квартале так же взять в расходы только амортизацию, исчисленную до продажи ОС.
Спасибо !!!
В 3 квартале 2016 года , наше ООО приобрело автомобиль в лизинг. Сейчас есть мысли расплатиться за авто до ноября 2016 и продать его другой организации.
Но тогда , придется пересчитать авансовый платеж по УСН за 3 квартал (убрать из расходов платежи по лизингу), а в расходах оставить толь амортизацию. В 4 квартале так же взять в расходы только амортизацию, исчисленную до продажи ОС.
Спасибо !!!
Comments
-
Цитата: Здравствуйте! Подскажите ли пожалуйста, верно я понимаю, что-В 3 квартале 2016 года , наше ООО приобрело автомобиль в лизинг. Сейчас есть мысли расплатиться за авто до ноября 2016 и продать его другой организации.Но тогда , придется пересчитать авансовый платеж по УСН за 3 квартал (убрать из расходов платежи по лизингу), а в расходах оставить толь амортизацию. В 4 квартале так же взять в расходы только амортизацию, исчисленную до продажи ОС.Спасибо !!!Добрый день!
Нет, Вы неверно понимаете.
Корректировка расходов плательщика УСН возможно только в части расходов на приобретение ОС (п. 3, пп. 1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ), а Вы признавали иной расход - в виде лизинговых платежей (пп. 4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ), т.е. Вам не нужно восстанавливать данные расходы при продаже выкупленного из лизинга имущества.
При этом выкупная стоимость предмета лизинга учитывается как расход на приобретение товара в периоде продажи выкупленного из лизинга имущества (пп. 23 п. 1 ст. 346.16, пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
