Имеется ли у «закрытого» ИП на конец 2020 года переплата или недоплата по налогу при УСН (6%)?
Доброго времени суток! Прошу у знающих людей разъяснения вот по какой ситуации. Открыл ИП в 2014 году, основной вид деятельности 23.61 "Производство изделий из бетона для использования в строительстве", УСН 6%. В 2015 году открыл дополнительный вид 49.4 "Деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам" и , включительно, по 2020 год осуществлял деятельность только по нему, соответственно, в декларациях за 2015, 2016, 2017, 2018, 2019 годы он был единственным источником дохода. С апреля 2020 года , с пандемией и введением пропусков, доход прекратился, и затем, не попал ни под какие льготы, потому что это дополнительный код, хотя на сайте ФНС сказано, что если ИП, то дополнительный вид на основной менять не нужно. Написал письмо в ФНС с просьбой включить мой ИНН в перечень пострадавших, но получил отказ. В 1 квартале 2020 года уплатил обязательный взнос ПФР 8 112 рублей и ФОМС 2 106,50 рублей. Более деятельность не осуществлял. В сентябре 2020 года предпринимательскую деятельность закрыл. В декларации за 2020 год у меня в строке 110 сумма 42 000, в строках 111, 112 и 113 сумма 46 500, в строке 130 сумма налога 2 520, в строках 131, 132 и 133 сумма 2790. В строках 140, 141, 142 и 143 поставил сумму 10 219 , строки 020, 040, 050,070, 080, 100 и 110 остались пустыми. .Подскажите, на конец 2020 года у меня переплата или недоплата?
Comments
-
Добрый день
Строки 140-143 заполнены не верноЦитата: 6.9. По кодам строк 140 - 143 налогоплательщиками, объектом налогообложения у которых являются доходы, указывается нарастающим итогом сумма страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, предусмотренных пунктом 3.1 статьи 346.21 Кодекса, уменьшающая сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный период).При этом налогоплательщик, указавший по коду строки 102 признак налогоплательщика "1", может уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на сумму страховых взносов, платежей и пособий, указанных в пункте 3.1 статьи 346.21 Кодекса, не более чем на 50 процентов (значения по коду строк 140 - 143, не должны быть больше 1/2 суммы исчисленного налога (авансовых платежей по налогу), указанной, соответственно, по кодам строк 130 - 133).Индивидуальный предприниматель, выбравший в качестве объекта налогообложения доходы и не производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (по коду строки 102 указан признак налогоплательщика "2") отражает по кодам строк 140 - 143 сумму уплаченных страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере, уменьшающую сумму налога (авансовых платежей по налогу). На данных индивидуальных предпринимателей не распространяется вышеуказанное ограничение в виде 50 процентов от суммы исчисленного налога (авансового платежа по налогу).При этом сумма страховых взносов, уплаченных в налоговом (отчетном) периоде и относящихся к данному налоговому периоду, отражаемая по кодам строк 140 - 143, не должна быть больше суммы исчисленного налога (авансовых платежей по налогу), указанной, соответственно, по кодам строк 130 - 133.Если ИП без работников,то в строке 140-2520,строка 141,142,143-2790.
Доплачивать ничего не нужно -
юлия79, Юлия, благодарю за ответ! Я не знал, что прекращу деятельность и в 1 квартале уплатил взносы 10219 руб, я же уплатил их фактически, по итогу получается переплата, так? Если показываю в строке 140-2520,строка 141,142,143-2790 , где отразится эта переплата в размере 7 429 ?
-
Grem, почему вы решили,что у вас переплата по налогу?
Вы же его вообще не платили.Платили только взносы,а их нужно платить пока вы в статусе ИП ,т.е. за период 01.01.20-дату закрытия ИП.
